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大學生創業稅收優惠政策請收好

2018-4-17 11:19:36

晉中市國地稅辦稅服務大廳工作人員正向大學生講解稅收優惠政策。

每年六七月份,是高校畢業生就業的關鍵時期,在大眾創業,萬眾創新的時代潮流下,更多的畢業生踏上了自己的創業征程。稅收減免可謂真金白銀,但由于稅收政策專業性較強,在政策理解上,創業者往往一頭霧水。那么,全省畢業生創業可以享受哪些稅收優惠新政?又該如何借政策之力實現創業夢想?記者對此進行了深入采訪與調查。

持證創業 3年內每年最高扣減稅9600元

6月11日晚11時,王凱的QQ頭像仍然顯示在線。王凱是太原師范學院即將畢業的一名大學生,大學4年里,他做過西餐廳奶茶西點銷售員、聯通促銷員,也兼職賣過電視、衣服。有過市場經驗的他,在大學二年級時,前往晉中市最大的廣告公司實習,也是從那時起,王凱有了創業的想法。

深思熟慮后,今年2月,他向朋友借了5萬元,在學校旁邊開了家服裝店,王凱每月需繳納3000元租金和100元水電費。

“其實,起初我是沒有信心的,周圍很多同學都創業失敗了,而且創業起步時,并不理想的經營讓我有點兒想放棄。后來,學校老師告訴我,山西有很多針對畢業生創業的稅收優惠政策,對我肯定會有幫助。比如只要有《就業創業證》,像我這種從事個體經營的畢業生,最高可以享受9600元的稅收減扣,這可真是大大緩解了我的資金壓力。”王凱說。

原來,根據現行稅法規定,畢業年度內高校畢業生在校期間可憑學生證向公共就業服務機構按規定申領《就業創業證》,或委托所在高校就業指導中心向公共就業服務機構按規定代為其申領《就業創業證》;如果離校,但仍在畢業年度仍然可直接向公共就業服務機構按規定申領《就業創業證》。其中,畢業年度指畢業所在自然年,即1月1日至12月1日,必須進入畢業年度才可以享受優惠政策。持《就業創業證》從事個體經營的大學生,在3年內可按每戶每年9600元為限額,依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。

“像小王這樣自主創業的大學生,是屬于文件中規定的畢業年度內的高校畢業生,可以申請減免。”太原高新區國稅局副局長韓海金說,畢業年度內高校畢業生從事個體經營享受稅收優惠政策的,無需履行任何審批程序,只需在享受稅收優惠政策的當月,持《就業創業證》和稅務機關要求的相關材料向其主管稅務機關備案即可。

采訪時,王凱還特別開心地說:“在辦理稅收優惠政策過程中,我發現所有程序都特別方便簡單,這也激發了我的創業熱情。”

月營業額不超過3萬元 小微企業稅收優惠多

6月13日,記者在太原高新區國稅局采訪時,碰巧一位大學生正在向工作人員咨詢創業優惠的相關政策。

“我和幾個同學共同出資,設立了一家培訓機構,我們公司剛剛運營不久,資產總額較少,從業人員也不多,盈利能力還不強,請問我們到底可以享受哪些稅收優惠政策呢?”翟一丁咨詢道。

今年24歲的翟一丁就讀天津某大學,修讀美術和設計專業,已經畢業1年了,今年4月,她跟6個伙伴在太原合伙開了一家培訓機構,培訓對象是5歲至12歲的小學生,培訓內容是畫畫與鑒賞以及計算機軟件操作。

對此,韓海金說,小微企業稅收優惠政策涉及到多個稅種、多個層面,主要包括增值稅、印花稅、教育費附加、地方教育附加、水利建設基金、文化事業建設費和殘疾人就業保障金,以及降低企業所得稅適用稅率并減半征收企業所得稅。其中,月銷售額不超過3萬元的繳納義務人可以免征增值稅、教育費附加、地方教育附加、水利建設基金和文化事業建設費;此外,金融機構與小型、微型企業簽訂的借款合同,免征印花稅;符合條件的小型微利企業,其所得減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅;且自工商登記注冊之日起3年內,對安排殘疾人就業未達到規定比例、在職職工總數不超過20人的小微企業,免征殘疾人就業保障金。

6月6日,《關于擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍的通知》又有了好消息,通知指出,從2017年1月1日起至2019年12月31日,在小微企業各項稅收優惠政策中,大學生創業成立的企業符合小型微利企業條件的,即工業企業年度應納稅所得額不超過50萬元、從業人數不超過100人、資產總額不超過3000萬元的;其他企業年度應納稅所得額不超過50萬元、從業人數不超過80人、資產總額不超過1000萬元的,減按20%的稅率減半征收企業所得稅。

根據上述規定,小翟從事的公司月營業額不超過3萬元,自其申辦優惠政策起,可以免征增值稅、教育費附加、地方教育附加、水利建設基金和文化事業建設費。“沒有想到,竟然可以享受這么多稅收優惠政策。免稅節省下的資金就可以用來擴大培訓規模,招收更多學生了。”小翟有些興奮。

自主研發,創新技術 可享受稅前加計扣除政策

在對我省各高校的采訪和調查中,記者發現越來越多擁有專業實操技能的畢業生,將創業的目光投向高新技術研發領域。記者翻閱相關稅收規定發現:企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按照規定據實扣除的基礎上,按照研究開發費用的75%加計扣除;形成無形資產的,按照無形資產成本的150%攤銷。只要公司會計核算健全、實行查賬征收并能夠準確歸集研發費用,就可以依法享受研究開發費用稅前加計扣除優惠政策。

太原高新區國稅局局長趙胡拴介紹說,允許加計扣除的費用支出范圍包括:人員人工費用、直接投入費用、折舊費用、無形資產攤銷、新產品設計費、新工藝規程制定費、新藥研制的臨床試驗費、勘探開發技術的現場試驗費以及其它相關費用。

他表示,研發費加計扣除是企業持續增加研發投入、增強自主創新能力的強心劑,我省不斷出臺完善相關優惠政策,目的就是扶持企業占領科技制高點,把企業做精做強,把產品做精做優。

與此同時,稅收政策對一些特殊領域也有優惠。按照《企業所得稅法實施條例》規定,企業從事下列項目的所得,免征企業所得稅:蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植;農作物新品種的選育;中藥材的種植;林木的培育和種植;牲畜、家禽的飼養;林產品的采集;機作業和維修等農、林、牧、漁服務業項目;遠洋捕撈,等等。

對個人或個體工商戶從事種植業、養殖業、飼養業、捕撈業取得的所得暫不征收個人所得稅。直接用于農、林、牧、漁業生產用地,免征城鎮土地使用稅。納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權,用于農、林、牧、漁業生產的,免征契稅。

創業初期,資金的缺乏是不少畢業生最為急迫的問題之一,稅收優惠給予了一定的資金支持,真正起到了“解渴”的作用。希望更多的創業者去爭取更多政策紅利,為自主創業減輕壓力。

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